在本世纪初，接连发生了世通、安然等公司的财务舞弊案件，现有公司治理结构、财务监督体系的缺陷显露无遗。如何完善公司治理体系的“闭环”、增强内部监督、有效控制风险及恢复投资者信心，成为了学术界和实务界都十分关注的问题。上海期货交易所作为国内管理水平领先的交易所，如何实施高效、全面、完善的组织治理，以保证各项工作顺利开展及更好地服务我国经济发展，对于建设世界一流交易所的目标意义重大。基于此，本课题就内部审计在期货交易所治理中的作用进行了研究。
课题研究内容主要包括五部分。第一部分是内部审计概述，系统梳理了国内外文献关于内部审计功能的讨论，回顾了内部审计定位的演变，并对内部审计质量影响因素的研究予以了总结。第二部分从理论角度阐述了内部审计如何发挥公司治理的作用，从降低经营风险、改善经营管理、保证内部控制有效和弥补其他治理机制不足等方面探讨了内部审计治理作用的具体表现，并基于业务活动审计、内部控制审计和风险管理审计等论述了内部审计治理作用发挥的路径。第三部分是内部审计可参考性案例，分别选取LC证券公司和交通银行集团进行案例研究。其中，针对LC证券公司，就其内部审计的现状予以了梳理，并从完善领导结构、提升审计权威性、推进信息化审计和审计人才储备等方面对其内部审计的经验予以总结；针对交通银行集团，在对其经营风险和治理要求进行分析的基础上，就其内部审计治理机制和实现路径展开了研究。第四部分探讨了内部审计在期货交易所治理中的作用，对期货交易所内部审计的职能和开展予以了阐述，总结了监管部门对期货交易所内部审计的最新要求，并讨论了第三部分内部审计可参考性案例给予我们的启示。最后，第五部分对上海期货交易所如何通过内部审计加强公司治理提出了建议。具体的，在明确上海期货交易所内部审计战略定位的基础上，阐述了上期所内部审计的目标和内容，提出了内部审计参与上海期货交易所治理的具体举措，包括提高内部审计地位、拓展内部审计业务、构建内审监督体系、完善内审体制机制、完善内部审计制度、突出内部审计重点、借助审计信息系统、推动审计结果运用、提高内部审计权威和强化审计队伍建设等，并对上海期货交易所内部审计的未来发展进行了展望。
